Координационный Центр "СИСТЕМА" - - РЕШЕНИЯ И ТЕХНОЛОГИИ -

Особенности
и преимущества

Общеизвестным фактом является объективная необходимость перехода органов исполнительной власти, их структурных подразделений, являющихся участниками бюджетного процесса, и, прежде всего, финансовых органов на казначейское исполнение бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Состояние дел в сфере исполнения федерального бюджета, бюджетов регионов и муниципальных образований в настоящее время характеризуется как переходное, когда, наряду с банковской системой исполнения бюджета, действует казначейская система.

Банковская система исполнения бюджета вследствие раздробленности бюджетных средств по многим обслуживающим банкам и многоступенчатости исполнения обладает рядом недостатков. Эти недостатки состоят в следующем:

не обеспечивается "прозрачность" бюджета и эффективность контроля целевого использования бюджетных средств;
удлиняется "пробег" бюджетных средств до конечных получателей;
допускается создание значительного уровня средних остатков на счетах в коммерческих банках;
осложняется принятие оперативных управленческих решений в реальном времени;
невозможно маневрирование финансовыми ресурсами в условиях их дефицита;
создаются условия для нецелевого использования бюджетных средств.

Кроме того, существенным недостатком банковской системы исполнения бюджета является отсутствие эффективного бухгалтерского учета исполнения бюджета, и как следствие наличие нарушений в исполнении бюджета, что отмечено во многих материалах проверок Счетной палаты Российской Федерации.

Единственный путь к устранению недостатков, присущих банковской системе исполнения, состоит в переходе на казначейскую систему исполнения бюджетов с наделением казначейства достаточными полномочиями и необходимыми возможностями реализации функций по управлению финансовыми ресурсами.

Централизация функций по формированию, распределению и расходованию бюджетных средств в рамках одного органа является основой для решения задачи комплексной автоматизации системы казначейского исполнения бюджета.

Указанная система позволят ускорить прохождение информационных потоков данных, повысить оперативность получения и обработки информации об исполнении бюджета, а также ее достоверность, усилить контроль, повысить реалистичность планирования и тем самым обеспечить высокую управляемость процесса исполнения бюджета.

Задача разработки автоматизированной СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ бюджетными средствами состояла в создании действенного инструмента, позволяющего администрации региона (города, района) эффективно выполнять функции управления бюджетом в рамках казначейской системы исполнения. При этом предусматривалось, что СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ предоставит средства для выполнения всех операций исполнения бюджета, обеспечит автоматизацию этих операций, исключит вероятность ошибок при обработке информации.

Первоначально задача по созданию казначейской системы исполнения бюджета была поставлена работниками федерального казначейства. Поэтому в основу разработки программного обеспечения изначально были заложены положения инструкций и указаний Минфина России по данному вопросу.

Методологический подход к созданию автоматизированной СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ исполнением бюджетов различных уровней по казначейской системе базируется на четырехлетнем практическом опыте Координационного центра "Система" по экспериментальному проектированию автоматизированных систем контроля исполнения федерального бюджета, систем бухгалтерского учета исполнения регионального (местного) бюджета, как в целом, так и по отдельным платежным средствам (зачеты, Казначейские налоговые обязательства).

Объективно существуют два подхода к организации казначейского исполнения бюджета региона (муниципального образования).

Первый подход подразумевает использование организационной структуры и нормативно-методической базы органов федерального казначейства Российской Федерации, когда все без исключения функции казначейского исполнения регионального (местного) бюджета возлагаются на указанные органы – Управления федерального казначейства в субъектах Российской Федерации и Отделения федерального казначейства в муниципальных образованиях.

Второй подход основан на создании собственной региональной системы казначейства, входящей в состав органов исполнительной власти субъекта Российской Федерации или в состав органов местного самоуправления муниципального образования.

Существует и третий подход, выработанный Координационным центром "Система" и позволяющий существенно сократить капитальные вложения и расходы по реорганизации органа федерального казначейства благодаря перераспределению функций казначейского исполнения бюджета между финансовым органом региона (муниципального образования) и находящимся на его территории органом федерального казначейства. При этом на орган федерального казначейства возлагается осуществление кассовых расходов с отражением соответствующих операций на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств, а на финансовый орган все доплатежные операции, включая предварительный контроль расходов бюджетных учреждений и других получателей бюджетных средств.

К основным преимуществам первого подхода относятся:

прозрачность исполнения бюджетов всех уровней для федерального центра;
использование сформированной организационной структуры органов федерального казначейства;
наличие действующей технической инфраструктуры органов федерального казначейства;
отработанная технология работы органов федерального казначейства с кредитными учреждениями, распорядителями и получателями бюджетных средств;
регламентация технологии деятельности органов федерального казначейства федеральными правовыми актами.

При этом полная передача исполнения территориальных бюджетов органам федерального казначейства порождает ряд проблем:

органы федерального казначейства не располагают методологией бухгалтерского учета казначейского исполнения бюджета, так как стандартный план счетов в Инструкции по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов, утвержденной приказом Минфина России от 17 февраля 1999 года № 15-н, не содержит балансового счета по лицевым бюджетным счетам получателей бюджетных средств;
органы федерального казначейства в силу своей специфики наиболее эффективно могут выполнять лишь один из элементов бюджетного процесса кассовое обслуживание бюджета, остальные элементы (планирование и составление бюджета, стратегическое и оперативное планирование исполнения, предварительный, текущий и последующий контроль, бухгалтерский учет и др.) должны выполняться финансовыми органами административно-территориальных образований;
отсутствие в органах федерального казначейства современных информационных систем, способных выполнять все технологические требования казначейского исполнения бюджетов всех уровней;
несоответствие, в ряде случаев, организационной структуры органов федерального казначейства административно – территориальному делению региона;
среди используемых Минфином России, органами его казначейства (федерального) и другими финансовыми органами отсутствуют разработки, подобные СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ;
федеральное казначейство располагает лишь несколькими разрозненными программными продуктами (по расходам, доходам, сметам), функционально не связанными между собой.

Преимуществами казначейского исполнения территориальных бюджетов собственными структурами финансового органа являются:

выполнение всех операций, связанных с бюджетной деятельностью, единым органом;
управление финансами региона органами местного самоуправления в рамках тех прав, которые имеются у них в соответствии с федеральным законодательством;
оперативное изменение технологии исполнения бюджета на основании нормативно-методических документов, принимаемых как федеральным центром, так и органами управления региона (муниципального образования);
возможность учета операций по исполнению бюджета в соответствии с требованиями законодательной и исполнительной власти территории.

Недостатки такого подхода:

значительные капиталовложения в создание организационной и технической структуры территориального казначейства;
отсутствие нормативно-методологической базы казначейского исполнения территориальных бюджетов;
кадровая проблема.

Разработанный компанией третий подход объединяет преимущества первых двух подходов, устраняя их недостатки.

Организационно региональное казначейство должно включать:

центральное подразделение, выполняющее казначейские функции по обслуживанию распорядителей бюджетных средств и получателей бюджетных средств, расположенных в административном центре;
сеть отделений казначейства в административно-территориальных образованиях Российской Федерации.

С учетом поставленных задач идеология построения СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ базируется на основополагающих принципах казначейского исполнения бюджетов.

Основной принцип казначейского исполнения бюджета – единство кассы, когда финансовый орган в лице своего казначейства имеет в Расчетно-кассовом центре Банка России (или иной кредитной организации) бюджетный счет, на который поступают доходы бюджета и с которого осуществляются расходы бюджета. На бюджетном счете финансового органа открыты лицевые бюджетные счета получателям бюджетных средств.

2. Принципы, положенные в основу
СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ

СИСТЕМА
УПРАВЛЕНИЯ:

Основные принципы

Особенности
и преимущества

Опыт показывает, что эффективное решение проблемы перехода на азначейскую систему с автоматизацией процесса исполнения бюджета требует реализации целого комплекса мероприятий: организационного, методологического, правового и технического характера.

Поэтому под термином "Автоматизированная СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ исполнением бюджета различных уровней по казначейской системе" понимается разработанная ЗАО "Координационный центр "Система" комплекс, объединяющий:

методологию исполнения бюджета при казначейской системе;
организационное обеспечение;
информационное обеспечение;
программное обеспечение;
компьютерное оборудование;
телекоммуникации;
средства поддержки внутреннего контроля;
обучение пользовательского персонала;
методическую, программную и эксплуатационную документацию.

Реализация СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ предусматривает объединение участников бюджетного процесса в единую информационную сеть с созданием корпоративной базы данных.

Участниками бюджетного процесса являются:

администрация региона (муниципального образования);
руководство финансового органа;
функциональные подразделения финансового органа;
руководство казначейского органа;
функциональные подразделения казначейского органа;
районные финансовые органы;
районные подразделения казначейского органа;
распорядители бюджетных средств;
получатели бюджетных средств (при необходимости).

При этом пользователи могут работать в СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ и в локальной сети и с удаленных, территориально разнесенных терминалов (удаленный доступ).

Объектами сопряжения СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ являются:

вышестоящий и нижестоящий финансовые органы,
региональный орган Министерства налогов и сборов России;
Главное управление федерального казначейства (Управление федерального казначейства, Отделение федерального казначейства),
Банк (банки).

Использование этого принципа автоматизации обеспечивает сведение информации по каждому участнику бюджетного процесса в единую базу данных, а также позволяет пользователю оптимизировать процесс ввода, обработки, хранения и вывода информации (выходных документов).

Формой организации деятельности участников бюджетного процесса, объединенных в корпоративную СИСТЕМУ УПРАВЛЕНИЯ, является специально разработанный компанией для данного автоматизированного комплекса Технологический процесс казначейского исполнения бюджета.

Технологический процесс исполнения бюджета строго определяет последовательность взаимодействия участников бюджетного процесса на всех этапах исполнения бюджета: формирование бюджетной росписи доходов и расходов на основе принятого Закона (Решения) о бюджете, смет расходов и доходов, лимитов бюджетных обязательств, уведомлений на финансирование; исполнение бюджета в процессе операционного дня; выполнение бухгалтерских проводок; подготовку отчетов об исполнении бюджета.

Строгая последовательность взаимодействия участников бюджетного процесса, заложенная в СИСТЕМУ УПРАВЛЕНИЯ, вносит полную определенность при выполнении работ, сводит к минимуму ошибки персонала финансового и казначейского органа и других участников бюджетного процесса и не дублирует операции различных организаций (и их структурных подразделений) по одним и тем же показателям.

В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ предусмотрен встроенный электронный документооборот, представляющий собой комплекс организационно-программных мероприятий, позволяющих пользователям составлять, редактировать и использовать в технологическом процессе исполнения бюджета документы в электронном виде.

В результате организации электронного документооборота информация от всех участников бюджетного процесса собирается в единой базе данных и позволяет работникам бухгалтерии формировать бухгалтерский баланс в полуавтоматическом режиме.

Каждое рабочее место участника бюджетного процесса наделяется требуемым количеством функций для выполнения технологического процесса исполнения бюджета. Это позволяет адаптировать СИСТЕМУ УПРАВЛЕНИЯ к конкретной структуре финансового (казначейского) органа и других участников бюджетного процесса.

В разработанной СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ предоставлена возможность организации автоматизированных рабочих мест со свободным набором выполняемых функций. При этом последовательность выполнения установленных на рабочем месте функций, регламентируемая технологическим процессом исполнения бюджета, не нарушается.

Распределение задач между участниками бюджетного процесса, то есть многопользовательская обработка данных, сопровождается разрешением доступа пользователей только к той информации, которая необходима пользователю согласно его функциональным обязанностям, и запретом доступа к иной информации.

СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ предусматривает идентификацию прав пользователей и авторизацию выполненных операций.

Учитывая многопользовательский режим обработки данных, необходимо осуществлять контроль за тем, кто, когда и какую информацию вводил в базу данных (или редактировал).

В соответствии с важностью этой проблемы СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ предоставляет возможность пользователю начать работу с информацией только после ввода пользователем имени и пароля, а после выполнения работы сохраняется информация об авторе любой записи при ее создании и изменении.

Многопользовательский режим обработки данных предполагает, что пользователи должны обмениваться информацией с базой данных и между собой.

Вышеперечисленные принципы (объединение участников бюджетного процесса в единую информационную сеть, организация работы по специально разработанному технологическому процессу исполнения бюджета, электронный документооборот и другие) делают СИСТЕМУ УПРАВЛЕНИЯ своеобразной "нервной системой" бюджетного процесса, обеспечивающей выполнение всех его функций.

Для контроля результатов деятельности "нервной системы" дополнительно необходима некая интеллектуальная надстройка, позволяющая соответствующим образом обрабатывать и анализировать информационные потоки, характеризующие бюджетный процесс.

Для этого в СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ реализован инструментарий бухгалтерского учета исполнения бюджета, основанный на методологических подходах и принципах бухгалтерского учета казначейского исполнения бюджета.

Разработанный Координационным центром "Система" инструментарий полностью учитывает требования Инструкции по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов, утвержденной приказом Минфина России от 17 февраля 1999 года № 15н.

Отличительной особенностью СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ является сочетание методов бухгалтерского учета исполнения бюджета с методами банковского учета. Использование методов банковского учета объясняется в первую очередь аналогичностью процессов, происходящих в банке и в казначействе (ведение банковских и лицевых бюджетных счетов соответственно).

Разумное сочетание различных методов учета предоставляет пользователям широкие возможности автоматизации процедур аналитического учета, составления отчетности, а также контроля и анализа, включая:

ежедневное составление бухгалтерского баланса казначейского исполнения бюджета;
ежедневный отчет о ходе исполнении бюджета в целом;
ежедневный отчет по каждому получателю бюджетных средств об исполнении его сметы доходов и расходов;
ежедневный учет кредиторской задолженности в разрезе получателей бюджетных средств и поставщиков;
ежедневное проведение "расшивки" кредиторской задолженности путем целевого финансирования;
учет исполнения договоров с поставщиками товаров и услуг.

СИСТЕМОЙ УПРАВЛЕНИЯ предусмотрен контроль исполнения бюджета, в том числе:

предварительный контроль, осуществляемый на стадиях подготовки бюджетных документов (оформления бюджетной росписи расходов, смет, лимитов бюджетных обязательств и распоряжений на финансирование);
текущий контроль, осуществляемый на стадиях исполнения бюджета (например, проверка соответствия платежных документов получателей бюджетных средств бюджетной росписи, сметам, лимитам бюджетных обязательств и денежных обязательств);
последующий контроль, осуществляемый на стадиях составления бухгалтерских балансов и отчетов об исполнении бюджета.

Идеология автоматизации СИСТЕМЫ КОНТРОЛЯ учитывает и такие принципы, как полнота автоматизации функций и задач финансового органа, гарантированная сохранность информации и т. д.

3. Структура и функции программного комплекса
СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ

СИСТЕМА
УПРАВЛЕНИЯ:

Особенности и преимущества

Структура и функции

Структура СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ определяется основными процессами бюджетной деятельности территориального финансового органа и казначейства по управлению финансовыми ресурсами субъекта Российской Федерации (муниципального образования в его составе).

В состав программного комплекса СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ входят следующие подсистемы:

подсистема исполнения бюджета по доходам;
подсистема исполнения бюджета по расходам;
подсистема проведения целевого финансирования (денежные зачеты);
подсистема бухгалтерского учета исполнения бюджета (программа АССИБ по Инструкции по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов, утвержденной приказом Минфина России от 17 февраля 1999 года № 15н и по специально разработанному Координационным центром "Система" Плану счетов казначейского исполнения бюджета);
подсистема генерирования (формирования) отчетных материалов по исполнению бюджета,
подсистема управления и администрирования.

Функциональные подсистемы СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ построены по модульному принципу.

Общим для всех функциональных подсистем является модуль "Справочники".

Этот модуль предоставляет возможность для занесения в базу данных СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ информации по Бюджетной классификации Российской Федерации, Налоговому Кодексу Российской Федерации, другим нормативным правовым актом по финансам и смежным вопросам, об участниках бюджетного процесса (наименования, адреса, счета и т. д.) и иной, а также ее редактирование и представление участникам бюджетного процесса в электронном виде и на бумажном носителе.

Подсистема "Исполнение бюджета по доходам" состоит из функциональных модулей, охарактеризованных ниже.

Модуль "Бюджетная роспись по доходам" предназначен для занесения показателей утвержденного бюджета по доходам в базу данных, составления бюджетной росписи доходов в разрезах налоговых доходов (по видам налогов, сборам, пеням, штрафам), неналоговых доходов (в разрезе неналоговых доходов и видов финансовой помощи, получаемой из бюджетов других уровней), с учетом остатков бюджетных средств на начало текущего финансового года, а также доходов целевых бюджетных фондов.

Модуль "Доходы в разрезе кодов бюджетной классификации" предназначен для учета доходов (в разрезе кодов бюджетной классификации), поступающих от плательщиков и обеспечивает ввод информации в базу данных на основании платежных документов и выписок банка по бюджетному счету финансового органа.

Модуль "Доходы в разрезе плательщиков" предназначен для учета доходов бюджета в разрезе плательщиков. В модуле также отражается информация о взаимных расчетах плательщиков с бюджетом.

Предусмотрены модули, позволяющие вести учет операций по доходам и готовить отчетность по исполнению бюджета в части доходов.

Подсистема "Исполнение бюджета по расходам" состоит из функциональных модулей, охарактеризованных ниже.

Модуль "Бюджетные заявки (предварительные сметы)" обеспечивает занесение в базу данных бюджетных заявок (предварительных смет расходов) с рабочих мест распорядителей бюджетных средств или рабочих мест получателей бюджетных средств (в том случае, если Заказчик примет решение об автоматизации рабочих мест получателей бюджетных средств).

Модуль "Бюджетная роспись расходов" предназначен для занесения показателей утвержденного бюджета в базу данных, составления бюджетной росписи расходов, ее редактирования, утверждения и представления получателям бюджетных средств, а также занесения на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств.

Модуль "Сметы" предназначен для формирования и редактирования смет.

Модуль "Лимиты бюджетных обязательств" позволяет составлять лимиты бюджетных обязательств на квартал с разбивкой по месяцам, редактировать и заносить утвержденные объемы на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств.

Лимиты бюджетных обязательств с учетом изменений согласно структуре показателей бюджетной классификации по полной экономической классификации расходов отражаются на лицевом бюджетном счете получателя бюджетных средств.

Модуль обеспечивает формирование и внесение изменений в утвержденные бюджетную роспись расходов и лимиты бюджетных обязательств.

Модуль "Журнал регистрации договоров" предназначен для регистрации, учета и контроля денежных обязательств получателей бюджетных средств, вытекающих из договоров на поставку продукции (работ, услуг) и иных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета на основании смет доходов и расходов. Регистрация договоров и приложений к ним осуществляется казначейством в регистре учета договоров по каждому лицевому счету. Казначейский орган и распорядители бюджетных средств на базе информации, содержащейся в модуле "Журнал договоров" могут проводить анализ экономических показателей, связанных с поставками получателям бюджетных средств продукции, работ, услуг (цены, номенклатура, качество, условия и др.). Данные анализа могут использоваться для оптимизации расходов за счет средств бюджета и проведения на этой основе тендеров (конкурсов) поставщиков продукции, работ, услуг.

Ведется Журнал контроля исполнения денежных обязательств перед поставщиком.

С помощью модуля "Строки финансирования" распорядителями бюджетных средств формируются заявки на финансирование и составляется сводная заявка на финансирование.

Модуль "Операционный день" предназначен для проведения и учета операций по финансированию получателей бюджетных средств и кассовому исполнению расходов бюджета с использованием казначейской системы. Учет операций зачисления и списания денежных средств отражается на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств, открытых на бюджетном счете финансового и осуществляется в разрезе всех показателей структуры бюджетной классификации расходов. При выполнении данных операций программа позволяет осуществлять контроль за целевым использованием денежных средств в соответствии с бюджетной классификацией расходов, объемами бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетной росписью расходов и утвержденными лимитами бюджетных обязательств.

Модуль формирует в автоматическом режиме по запросу пользователя следующие документы:

разнарядку на текущее финансирование получателей бюджетных средств,
распоряжение на зачисление денежных средств на лицевые бюджетные счета,
распоряжение на списание денежных средств с лицевых бюджетных счетов по чекам и по платежным поручениям,
мемориальные ордера на зачисление и списание средств.

Модуль "Картотека кредиторской задолженности" предназначен для формирования кредиторской задолженности получателей бюджетных средств перед поставщиками товаров (услуг) на основании выставляемых платежных требований и ее погашения путем текущего и целевого финансирования.

Модуль "Лицевые бюджетные счета" предназначен для группировки всей информации, получаемой в ходе исполнения расходов бюджета при казначейской системе, по каждому получателю бюджетных средств.

Лицевой бюджетный счет получателя бюджетных средств состоит из нескольких частей, а именно:

часть I. "Бюджетная роспись расходов с учетом изменений",
часть II. " Смета доходов и расходов с учетом изменений",
частьIII. "Лимиты бюджетных обязательств с учетом изменений",
часть IV. "Объем денежных обязательств",
часть IVА. "Фактическое исполнение денежных обязательств",
часть V. "Выписка по лицевому бюджетному счету",
часть VI. "Исполнение расходов получателей бюджетных средств".

Модуль "Учет расчетов с поставщиками" предназначен для учета информации об исполнении денежных обязательств получателей бюджетных средств перед поставщиками продукции (товаров, услуг). Данный модуль позволяет формировать данные о поставленных товарах и оказанных услугах в разрезе поставщиков, а также об оплате этих товаров и услуг получателями бюджетных средств.

В модуле "Финансирование получателей бюджетных средств за счет свободных остатков бюджетных средств" используется главное преимущество казначейской системы исполнения бюджета - возможность управлять временно свободными остатками бюджетных средств на бюджетном счете. Модуль предназначен для финансирования получателей бюджетных средств за счет свободных остатков денежных средств на бюджетном счете, что позволяет более эффективно управлять финансовыми ресурсами.

Модуль "Отчет по исполнению бюджета по расходам" предназначен для формирования отчетов по финансированию за каждый день и за отчетный период. Модуль позволяет формировать отчеты в любом разрезе бюджетной классификации расходов как в целом, так и по каждому получателю бюджетных средств в отдельности.

Подсистема "Целевое финансирование (денежные зачеты)" предназначена для проведения взаимозачетов между поставщиками товаров (услуг) и получателями бюджетных средств путем целевого финансирования.

Данная процедура осуществляется на основании информации о задолженности по платежам поставщиков-недоимщиков в бюджет и образовавшейся задолженности получателей бюджетных средств перед поставщиками. Программа позволяет подготовить аналитическую информацию для принятия решения о целевом финансировании получателей бюджетных средств и погасить задолженность поставщиков в бюджет за счет свободных остатков денежных средств на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств, открытых на бюджетном счете.

Модуль "Планирование и исполнение целевого финансирования" предназначен для формирования объемов целевого финансирования на основании информации о кредиторской задолженности получателей бюджетных средств и задолженности поставщиков-недоимщиков в бюджет. Объемы исполнения целевого финансирования учитываются на основании данных, поступающих из модуля "Операционный день" по его закрытию.

Модуль "Учет погашения кредиторской задолженности поставщиками" предназначен для учета объемов погашаемой кредиторской задолженности получателей бюджетных средств поставщикам продукции (товаров, услуг). Модуль позволяет вести ежедневный учет погашения кредиторской задолженности путем текущего и целевого финансирования в разрезе каждого поставщика.

Модуль "Анализ кредиторской задолженности" позволяет производить анализ образовавшейся кредиторской задолженности получателей бюджетных средств (в разрезе поставщиков продукции, товаров (услуг), по срокам, динамике ее возникновения и погашения).

Модуль "Формирование "цепочек" денежного зачета" предназначен для занесения в базу данных информации о кредиторской задолженности получателей бюджетных средств перед поставщиками продукции, (товаров, услуг) для последующего формирования "цепочек" с целью погашения кредиторской задолженности путем целевого финансирования.

Модуль "Перечень предприятий по задолженности в бюджет" позволяет на основании информации о задолженности предприятий в бюджет, полученной из государственных налоговых органов, формировать перечень предприятий по задолженности в бюджет, в разрезе видов платежей в бюджет.

Модуль "Целевое финансирование получателей бюджетных средств" позволяет осуществлять целевое финансирование получателей бюджетных средств исходя из запланированных объемов на текущий месяц и свободных остатков денежных средств на бюджетном счете на текущий день.

Модуль "Учет доходов по денежным зачетам" предназначен для учета доходов бюджета (в разрезе кодов бюджетной классификации), зачисляемых в бюджет по предприятиям-недоимщикам путем проведения денежных зачетов.

Предусмотрены также модули, позволяющие вести учет операций по целевому финансированию и готовить отчетность.

Подсистема "Бухгалтерский учет исполнения бюджета" составляет функциональное ядро СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ и предназначена для ведения ежедневного бухгалтерского учета операций по исполнению бюджета в казначействе и осуществляется на основании Плана счетов казначейского исполнения бюджета, разработанного Координационным центром "Система" и согласно Инструкции по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов, утвержденной приказом Минфина России от 17 февраля 1999 года №15н. При закрытии операционного дня программа ежедневно формирует баланс казначейского исполнения бюджета и аналитические бухгалтерские выходные формы за каждый день и нарастающим итогом, что позволяет иметь оперативную информацию:

о движении финансовых потоков;
об остатках денежных средств на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств;
о кассовых расходах в разрезе конкретной статьи экономической классификации расходов.

Подсистема автоматически формирует Баланс казначейского исполнения расходов, Бухгалтерский журнал проводок, Расшифровку по балансовому счету 1010 "Лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств", Расшифровка по балансовому счету 2201 "Кассовые расходы бюджета".

Подсистема "Генерирование (формирование) отчетных материалов" предназначена для получения и генерации выходных форм и отображения результатов проведенных расчетов в наглядном для пользователя виде. Подсистема содержит удобные и простые в использовании элементы настройки "построителя" отчетов, предоставляя пользователю возможность получать отчеты на основе стандартных форм, с использованием созданных ранее шаблонов, а также применять дополнительные условия отображения информации (например, по конкретным лицевым бюджетным счетам получателей бюджетных средств). В стандартную поставку системы входит около 50 видов отчетов, которых вполне достаточно для работы персонала и получения повседневной оперативной информации. При этом типовые формы требуемых документов могут быть созданы и откорректированы в соответствии с технологией генерации отчетных форм, используемой подсистемой. В данной подсистеме реализована также возможность генерации аналитических отчетов за месяц, квартал, финансовый год для направления в вышестоящие финансовые органы или представительный орган региона (муниципального образования). При этом информация может быть представлена в виде гистограмм и круговых диаграмм, что является отличительной особенностью современной финансовой информационно-аналитической системы, которая собирает, обрабатывает и передает руководству данные в удобном для анализа и принятия решений виде.

Подсистема "Управление и администрирование" обеспечивает:

надежность функционирования СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ,
распределение прав доступа и их объема;
контроль доступа,
сохранность данных.

Подсистема поддерживает устойчивую работу СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ, практически исключая сбои, зависания, потерю данных при нештатном отключении основного электропитания.

Поскольку данные о средствах на счетах являются строго конфиденциальными, получить эти данные может только тот пользователь, которому такое право предоставлено, причем исключительно в разрешенном объеме.

Таким образом, СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ – это высококачественный товарный продукт, построенный на совершенной методологической основе, позволяющей профессионально наладить казначейский учет, отчетность и обеспечить действенный текущий контроль исполнения регионального (местного) бюджета.

4. Особенности и преимущества
СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ

СИСТЕМА
УПРАВЛЕНИЯ:

Особенности
и преимущества

СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ представляет собой комплекс программного, методического, юридического и технического обеспечения.

Основной отличительной особенностью СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ является комплексная автоматизация всей технологии бюджетного процесса и ее привязка к действующему бюджетному законодательству. ЗАО "Координационный центр "Система" разработан типовой Технологический процесс формирования и исполнения бюджета, который позволяет автоматизировать деятельность всех участников бюджетного процесса и с небольшими модификациями может быть применен на различных уровнях бюджетной системы Российской Федерации. Технологический процесс является "шаблоном" исполнения бюджета по казначейской системе, разработанным с учетом положений Бюджетного кодекса Российской Федерации.

СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ устанавливается "под ключ" по результатам полного обследования бюджетного процесса как объекта автоматизированного управления, а также на основании технического проекта.

Предусматривается адаптирование СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ к имеющимся особенностям исполнения бюджетов административно-территориальных образований России.

В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ наряду с наличием в ней аналогично другим предлагаемым автоматизированным системам исполнения бюджета плана счетов и бухгалтерских проводок согласно инструкции Минфина России, утвержденной приказом от 17 февраля 1999 года № 15-н, введен бухгалтерский учет казначейского исполнения бюджета, составляющий ноу-хау Координационного центра "Система" и осуществляемый посредством составления ежедневного бухгалтерского баланса казначейского исполнения бюджета по специально разработанному Плану счетов. Это обеспечивает более детализированный и углубленный учет бюджетных средств и анализ доходов, расходов и заимствований бюджетов. Указанный План счетов казначейского исполнения бюджета является одним из инструментов СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ, обеспечивающим наиболее эффективное проведение бюджетной политики, в том числе методами бухгалтерского учета.

Ежедневный консолидированный бухгалтерский баланс казначейского исполнения бюджета и соответствующий ежедневный отчет о ходе исполнения регионального (местного) бюджета может быть составлен по всем получателям бюджетных средств, состоящих на казначейском обслуживании как в центральном казначейском органе региона, так и в территориальных подразделениях данного органа.

В автоматическом режиме составляется ежедневный отчет об исполнении регионального (местного) бюджета в любых разрезах бюджетной классификации вплоть до отдельного конкретного бюджетного учреждения (иного получателя бюджетных средств с учетом бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, их изменений, а также хода финансирования и кассового исполнения расходов, а также наличия остатков денежных средств на лицевых бюджетных счетах, составляющих резерв управления финансами.

Упорядочение хозяйственной деятельности бюджетных учреждений посредством регистрации их договоров с поставщиками товаров, работ, услуг и предварительного контроля целевого расходования средств способствует предотвращению образования кредиторской задолженности бюджетных учреждений. При этом учитываются объемы поставок, их номенклатура цены и условия с целью наиболее экономичного обеспечения бюджетных учреждений всем необходимым посредством проведения тендеров.

Образовавшаяся кредиторская задолженность бюджетных учреждений оперативно погашается с использованием механизмов целевого финансирования.

В отличие от других бюджетных программ СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ включает механизм казначейского исполнения расходов получателей бюджетных средств, обслуживаемых централизованными бухгалтериями (типичный случай для учреждений социальной сферы).

Другим функциональным инструментом СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ являются также разработанные КЦ "Система" отчетные формы по операциям исполнения бюджета. В настоящее время в СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ используется свыше 250 выходных форм, позволяющих пользователям иметь более детализированную картину исполнения бюджета. Разработанный инструментарий представляет собой ноу-хау КЦ "Система", поскольку до настоящего времени аналогичных средств, используемых при исполнении бюджета и ведении бухгалтерского учета этих операций, на рынке программных продуктов не было представлено конкурирующими фирмами.

Существенным отличием разработки КЦ "Система" является предложение, наряду с программным обеспечением, также пакета инструктивных материалов по казначейскому исполнению бюджета.

В состав пакета, в частности, включены:

Инструкция о порядке финансирования получателей бюджетных средств и учета операций на лицевых и централизованных бюджетных счетах распорядителей и получателей бюджетных средств;
Инструкция по ведению бухгалтерского учета при казначейском исполнении бюджета;
Инструкция по документообороту СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ, учитывающая функции участников бюджетного процесса и распределение обязанностей между структурными подразделениями финансовых и казначейских органов, а также других участников бюджетного процесса.

СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ выгодно отличается сочетанием методов бухгалтерского учета исполнения бюджета с методами банковского учета. Разработанная Координационным центром "Система" идеология ведения учетных операций при исполнении бюджета позволяет эффективно сочетать методы бухгалтерского и банковского учета.

Осуществляемые в процессе операционного дня казначейского исполнения бюджета финансирование и кассовые расходы учитываются посредством отражения этих операций на банковских счетах и лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств.

СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ предусматривает юридическое обеспечение, включая:

проекты нормативных правовых документов (Устав, Положение, изменение, вносимое в Устав или Положение, штатное расписание с указанием функциональных обязанностей сотрудников), необходимых для образования финансово-казначейского органа или казначейства,
проект соглашения о казначейском обслуживании между финансово-казначейским органом, получателем бюджетных средств и банком,
проект нормативного документа об осуществлении контроля при заключении договоров получателей бюджетных средств с поставщиками товаров (работ, услуг) в условиях казначейского исполнения бюджета.

По желанию Заказчика Координационный центр "Система" оказывает ему индивидуальные услуги, в том числе:

анализ бюджетной сети с соответствующими предложениями по ее рационализации с целью более оптимального прохождения бюджетных средств,
занесение в базу данных СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ росписи расходов бюджета с присвоенными получателям бюджетных средств индивидуальными кодами,
занесение в базу данных СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ информации об участниках бюджетного процесса (наименование, адреса, счета и др.).

Одним из пионерских предложений КЦ "Система" по сравнению с конкурирующими фирмами является предложение о проведении с согласия Заказчика кодификации распорядителей и получателей бюджетных средств, а также других участников бюджетного процесса по оригинальной методике Координационного центра "Система", предусматривающей полный спектр показателей и характеристик, необходимых для обозначения направлений расходования в ведомственно-адресном и территориальном аспектах.

Одним из видов дополнительно предоставляемых услуг является разработка проектов нормативных правовых актов субъекта Российской Федерации (муниципального образования), по детализации кодов бюджетной классификации доходов и расходов в пределах полномочий органов исполнительной власти.

Важным преимуществом СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ является возможность ознакомиться с работой программного комплекса (в порядке предварительного ознакомления с программой либо с целью получения соответствующего сертификата как пользователя (или администратора) при приобретении Заказчиком разработки ЗАО "Координационный центр "Система") в специально оборудованном компьютерном классе Учебного центра компании.

5. Программно-технические характеристики
СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ

СИСТЕМА
УПРАВЛЕНИЯ: